Je dôležité, aby ste si vybavili Freistellung ešte predtým, než začnete vykonávať stavebné práce v Nemecku, aby ste sa vyhli strate 15% z vašich zárobkov pri vyplatení prvej faktúry za prácu. Aj keď niektorí živnostníci žiadajú o Freistellung až potom, čo už prišli o tieto peniaze, je možné ju vybavovať aj neskôr, pričom je dôležité, aby platila v čase vyplatenia faktúry, nie v jej vystavení. Okrem toho je možné si po vybavení Freistellungu požiadať o vrátenie stavebnej zrážkovovej dane. Dôležité je aj obnovovať platnosť Freistellungu každý rok, nakoľko nie je časovo neobmedzený.

Shrnutie – Kedy si vybaviť Freistellung?

• Ideálne pred začatím prác v Nemecku.
• Možné je vybaviť aj po začatí prác, no v takomto prípade už o 15% z platby prídete.

Freistellung alebo Freistellungbescheinigung je oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane. Tento certifikát potrebuje každý občan SR, ktorý chce v Nemecku vykonávať stavebnú činnosť alebo činnosti súvisiace s výstavbou budov a chce poberať 100 % svojho zárobku. Týka sa to profesií ako sú murári, obkladači, inštalatéri, elektrikári a ďalšie profesie, ktoré sa zaoberajú výstavbou. Bez tohto certifikátu je poskytovateľ služieb zo zákona povinný zraziť z každej faktúry 15 %. Tento certifikát vyžadujú nielen živnostníci pôsobiaci v Nemecku, ale aj spoločnosti s ručením obmedzeným a spoločnosti využívajúce subdodávateľov. Ak subdodávatelia (zvyčajne živnostníci) nemajú Freistellung, majiteľ spoločnosti musí z ich faktúr odpočítať aj 15 %, túto daň nahlásiť a zaplatiť nemeckému daňovému úradu.

Shrnutie – Čo je Freistellung?

• Oslobodenie od zrážkovej dane pre stavebné práce v Nemecku.
• Umožňuje vám dostávať 100% vašich zárobkov bez zrážky 15% dane.

Proces podávania žiadosti o Freistellung sa môže mierne líšiť v závislosti od vášho individuálneho prípadu a od daňového úradu v Nemecku, s ktorým budete komunikovať.

Tu je však všeobecný prehľad krokov, ktoré je potrebné podniknúť:

1. Získajte nemecké daňové číslo (Steuernummer):

Toto je nutný predpoklad pre podanie žiadosti o Freistellung. Slovenskí živnostníci si ho vybavujú na daňovom úrade Chemnitz Süd v Nemecku. Potrebné dokumenty na vybavenie Steuernummer zahŕňajú:

• Sken občianskeho preukazu
• Potvrdenie o daňovej rezidencii
• Živnostenský list
• Výpis z obchodného registra (ak je)
• Vzor faktúry
• Niektoré úrady môžu vyžadovať aj ďalšie dokumenty

2. Vyplňte a odošlite žiadosť o Freistellung:

Formulár žiadosti o Freistellung si môžete stiahnuť z webovej stránky príslušného daňového úradu. V žiadosti budete musieť uviesť rôzne informácie, ako napríklad:

• Vaše osobné údaje
• Informácie o vašej firme
• Informácie o vašej stavebnej činnosti v Nemecku
• Kontaktné informácie
• Ďalšie informácie, ktoré môže požadovať daňový úrad

3. Priložte požadované dokumenty:

K žiadosti o Freistellung je potrebné priložiť kópie rôznych dokumentov, vrátane:

• Vášho nemeckého daňového čísla (Steuernummer)
• Potvrdenia o daňovej rezidencii
• Živnostenského listu
• Výpisu z obchodného registra (ak je)
• Vzoru faktúry
• Dôkazu o poistení
• Zmluvy o stavebných prácach (ak je k dispozícii)
• Ďalších dokumentov, ktoré môže požadovať daňový úrad

4. Odošlite žiadosť:

Vyplnenú a podpísanú žiadosť o Freistellung spolu s požadovanými dokladmi môžete poslať poštou alebo online na príslušný daňový úrad.

5. Spracovanie žiadosti:

Daňový úrad vašu žiadosť spracuje a o výsledku vás bude informovať. Proces spracovania môže trvať niekoľko týždňov.

6. Obnovenie Freistellung:

Freistellung má obmedzenú platnosť a je nutné ho každý rok obnovovať.

Aj keď je bežné, že si živnostníci Freistellung vybavujú až po začatí prác a strhnutí dane, stále je možné požiadať o vrátenie už zrazenej sumy. Dôležité je, aby bol Freistellung platný v čase vyplatenia faktúry, nie jej vystavenia

Shrnutie – Ako požiadať o Freistellung?

• Kontaktujeme daňový úrad v Nemecku.
• Budeme potrebovať rôzne dokumenty, ako napríklad daňové číslo, potvrdenie o živnosti a formuláre od vašej nemeckej stavebnej firmy.

Je dôležité si uvedomiť, že Bauabzugsteuer je možné získať späť len v prípade, že nemáte Freistellung. Žiadosť o vrátenie tejto zrážkovej dane môžete podať až po skončení kalendárneho roka, v ktorom bola zrazená. Ak ste napríklad v roku 2023 nemali výnimku a bolo vám odvzdaných 15%, môžete požiadať o vrátenie tejto čiastky až od 1. januára 2024.